Een attent gebaar, zoals het geven van relatiegeschenken, kan een grote impact hebben op deze relaties. Wist je dat het geven van geschenken, zoals wijn, bloemen, pralines of geschenkcheques, niet alleen gewaardeerd wordt door je relaties maar ook fiscaal voordelig kan zijn voor jouw bedrijf? Een slimme aanpak kan je zelfs nog meer fiscaal voordeel opleveren.
Inkomstenbelasting
De basisregel is vrij simpel: relatiegeschenken zijn voor 50% fiscaal aftrekbaar van jouw belastbaar beroepsinkomen. Dit geldt zolang aan bepaalde criteria wordt voldaan. Het moet bijvoorbeeld gaan om items van een bepaalde waarde die je sporadisch of regelmatig aan zakenrelaties geeft.
Er zijn echter uitzonderingen op deze regel:
Als je aan professionele klanten geschenken geeft die meer dan 250 euro per jaar waard zijn, zijn deze 100% aftrekbaar. Je moet dan wel een fiscale fiche 281.50 opstellen op naam van de ontvanger. De fiscus beschouwt het geschenk dan als een belastbaar voordeel van alle aard voor jouw klant. Niet echt sympathiek naar je klant toe dus. Daarom wordt dit in de praktijk ook nauwelijks gebruikt.
Geschenken uitgedeeld aan klanten tijdens een zakenreis in het buitenland zijn 100% aftrekbaar. Waar je jouw geschenken precies aankoopt, doet er niet toe. Opgelet, geschenken gegeven in België aan buitenlandse klanten zijn slechts voor 50% aftrekbaar.
BTW
Je kunt de btw van relatiegeschenken aftrekken onder bepaalde voorwaarden:
De aankoopprijs of kostprijs van het geschenk is minder dan 50 euro (exclusief btw);
Je kunt bewijzen dat de goederen als handelsgeschenk zijn gegeven, bijvoorbeeld door een overzicht van begunstigden en hun geschenken bij te houden; en
Het gaat niet om tabaksproducten of geestrijke dranken.
Let op, de btw-aftrek is slechts toegestaan voor één relatiegeschenk per klant per kalenderjaar. Als je meerdere geschenken geeft, kun je slechts voor één geschenk de btw-aftrek claimen. Voor de overige geschenken moet je de nodige btw-correcties uitvoeren.