Voorafbetalingen vormen een belangrijk onderdeel van de personenbelasting in België. Ze zijn niet verplicht, maar ze kunnen je toch enkele belangrijke voordelen opleveren. Hieronder vind je een uitgebreid overzicht over de do's & dont's van voorafbetalingen in de personenbelasting.
Wat zijn voorafbetalingen in de personenbelasting?
Een voorafbetaling in de personenbelasting is een voorschot op de belastingen die je later zal moeten betalen. Dat voorschot is altijd een inschatting en kan dus verschillen van het uiteindelijke bedrag aan personenbelasting. Een eenmanszaak in België heeft de mogelijkheid (dus niet verplichting) om personenbelasting vooraf te betalen tijdens het boekjaar waarin ze denkt winst te maken.
Vreemd? Neen, het is namelijk een manier van de overheid om belastinggeld sneller te ontvangen en zo haar interne werking te financieren. Je kan het vergelijken met voorafbetalingen die een werkgever inhoudt op het loon van haar werknemers.
💡 Voorafbetalingen zijn een voorschot op de belastingen die je later zal betalen.
Wie moet voorafbetalingen betalen in de personenbelasting?
Belangrijk om te weten is dat je niet verplicht bent om voorafbetalingen te betalen. Het is altijd een keuze.
In sommige gevallen is het niet voordelig om een voorafbetaling te doen:
Je eenmanszaak maakt verlies: In dat geval zal je geen belastingen moeten betalen dus hoef je ook geen voorafbetaling te doen.
Je eenmanszaak bestaat minder dan 3 jaar: Voor eenmanszaken die minder dan 3 jaar bestaan, is het vaak moeilijk om een goede inschatting te maken van de belastingen. Bovendien kunnen de inkomsten en uitgaven ook stevig schommelen in de eerste jaren. In die periode legt de overheid geen belastingvermeerdering op als je geen voorafbetalingen doet. Vanuit een financieel standpunt, laat je het geld beter op je rekening staan. Zo ben je de overheid niet aan het voorfinancieren.
🚨 Bestaat je eenmanszaak minder dan 3 jaar, dan is het vaak niet voordelig om voorafbetalingen te doen.
De voordelen van voorafbetalingen in de personenbelasting.
Hoewel je als eenmanszaak niet verplicht bent voorafbetalingen te storten, kan het in het voordeel van de ondernemer zijn om dit wel te doen. Een voorafbetaling heeft zowel een financieel als een psychologisch voordeel.
Financieel voordeel: Door voldoende en tijdig vooraf te betalen, ontwijk je immers een belastingvermeerdering. Voor de inkomsten van je eenmanszaak in 2024 (aanslagjaar 2025) bedraagt deze belastingvermeerdering maar liefst 9%.
Psychologisch voordeel: Door vooraf te betalen, blijft de verschuldigde belasting niet op je rekening staan en kan je het geld dus niet uitgeven aan andere zaken. Zo vermijd je de situatie waarbij je voor verrassingen komt te staan bij je aanslagbiljet.
Voorafbetalingen zijn niet altijd voordelig. Zo zou je bijvoorbeeld met dat geld kunnen investeren waardoor het je meer opbrengt dan de belastingvermeerdering.
Voorafbetalingen personenbelasting in 2024.
Om de belastingvermeerdering te voorkomen, kan je dus voorafbetalingen doen. Deze voorafbetalingen zorgen voor een belastingvermindering, afhankelijk van het tijdstip waarop je ze betaalt.
💡 Er zijn 4 deadlines voor het uitvoeren van voorafbetalingen aan de belastingdienst: 10 april, 10 juli, 10 oktober en 20 december 2024. In principe zou je dus kunnen wachten tot 20 december om je voorafbetalingen te doen. Maar fiscaal gezien is dit minder interessant, omdat de belastingvermindering afneemt als je later betaalt:
Voorafbetaling vóór 10 april 2024: 12% belastingvermindering
Voorafbetaling vóór 10 juli 2024: 10% belastingvermindering
Voorafbetaling vóór 10 oktober 2024: 8% belastingvermindering
Voorafbetaling vóór 20 december 2024: 6% belastingvermindering
Praktisch: Je kan een belastingvermeerdering vermijden door:
op elk van deze vier momenten exact 1/4 vooraf te betalen of
vóór 10 april 75% van de belasting vooraf te betalen. Ook zo vermijd je de volledige belastingvermeerdering. Heeft je eenmanszaak voldoende geld beschikbaar, raden we aan om deze optie te kiezen. In dat geval hoef je maar één voorafbetaling te doen en ben je zeker dat je geen deadline zal missen.
💡Door 75% voorschot te betalen bij de eerste deadline vóór 10 april, kan je de volledige belastingvermeerdering vermijden.
🚨 De deadline is de uiterste datums waarop je betaling moet toekomen op de rekening van de fiscus. Omdat er altijd een paar werkdagen kunnen zitten tussen betaling en de effectieve ontvangst van de betaling, wacht je beter niet tot de laatste dag om te betalen.
Hoe voer ik mijn voorafbetaling precies uit?
Je voorafbetaling voer je het gemakkelijkst online uit via MyMinfin. Zo betaal je automatisch op het juiste rekeningnummer en met de correcte gestructureerde mededeling.
In de gids van de FOD Financiën lees je alles ook en klik je gemakkelijk door naar de website van MyMinfin.
Enkele cijfervoorbeelden.
Frederik is een zelfstandige met een eenmanszaak. De inschatting van zijn winst in de personenbelasting uit zijn zelfstandige activiteiten, is € 35.000. Na aftrek van de verrekenbare bestanddelen (bijvoorbeeld de betaalde sociale lasten) en de berekening van het belastingpercentage, bedraagt de geschatte personenbelasting € 12.500.
Optie 1: Frederik doet geen voorafbetalingen
Als Frederik géén voorafbetalingen doet, zal zijn effectieve verschuldigde belasting € 13.625 bedragen (= € 12.500 + € 1.125 (9% vermeerdering x € 12.500).
Optie 2: Frederik doet ieder kwartaal een voorafbetaling
Frederik krijgt het advies van Astro om elk kwartaal € 3.125 voorafbetalingen(= € 12.500 / 4) te betalen. Dan ziet zijn situatie er als volgt uit:
Belastingvermindering
€ 3.125 x 12% = € 375
€ 3.125 x 10% = € 312,5
€ 3.125 x 8% = € 250
€ 3.125 x 6% = € 187,5
Totaal: € 375 + € 312.5 + € 250 + € 187,5 = € 1.125
Belastingvermeerdering
€ 12.500 x 9% = € 1.125
Door de voorafbetalingen tijdig en correct door te storten vermijd Frederik de belastingvermindering dus volledig.
Optie 3: Frederik doet één voorafbetaling in het eerste kwartaal
Frederik beslist na een gesprek met Astro om enkel in het eerste kwartaal € 9.375 voorafbetaling te betalen. De rest van het jaar stort hij geen voorafbetalingen naar de overheid. Zijn situatie is dan de volgende:
Belastingvermindering
€ 9.375 x 12% = € 1.125
€ 0 x 10% = € 0
€ 0 x 8% = € 0
€ 0 x 6% = € 0
Belastingvermeerdering
€ 12.500 x 9% = € 1.125
Door de voordelen die Frederik krijgt bij het betalen van voorafbetaling in het eerste kwartaal (12% belastingvermindering vergeleken met de 9% belastingvermeerdering), moet Frederik slechts € 9.375 voorafbetalingen storten om de volledige belastingvermeerdering te vermijden.
Conclusie
Voorafbetalingen tijdig en correct betalen, biedt eenmanszaken de mogelijkheid om belastingvermeerdering te voorkomen. Dat is een optie en geen verplichting. In sommige gevallen is het goed om voorafbetalingen te doen, maar niet altijd.
Heb je vragen over dit onderwerp? Onze Astro-accountants staan klaar voor jou.