Als ondernemer investeer je in machines, computers, voertuigen en andere bedrijfsmiddelen om je activiteiten te laten draaien. Maar wat als die activa plots beschadigd raken, gestolen worden of volledig kapotgaan? Kun je de resterende boekwaarde dan in één keer afschrijven? Zijn deze kosten fiscaal aftrekbaar? En moet je zo’n schadegeval melden bij de politie of de fiscus? In dit artikel leggen we uit hoe je dit praktisch aanpakt, zonder fiscale problemen.
Moet je schade of verlies van activa melden bij de fiscus of politie?
Of je iets officieel moet melden, hangt af van de oorzaak van het verlies.
Diefstal: Bij diefstal van activa moet je altijd aangifte doen bij de politie. Dit is belangrijk, niet alleen voor de verzekering, maar ook voor je boekhouding. Zonder proces-verbaal riskeer je dat de fiscus je uitboeking niet aanvaardt.
Schade door een ongeval of overmacht: Denk aan een laptop die valt en niet meer werkt of een bedrijfswagen die total loss is. Hier is geen politieaangifte nodig, maar een bewijs van schade (bv. een factuur van een hersteldienst, een schattingsverslag of beeldmateriaal) is wél nodig.
Slijtage: Als een toestel of machine stilvalt door normale slijtage, is dat gewoon een normaal bedrijfsverlies. In dat geval verloopt de afschrijving zoals voorzien in je boekhouding.
Een goed georganiseerde administratie is cruciaal in deze situaties. Bij een belastingcontrole moet je kunnen aantonen waarom een actief plots volledig werd afgeschreven. Zorg daarom altijd voor de juiste documenten, of dat nu een proces-verbaal, een factuur of een schattingsverslag is.
💡 Astro tip: Zorg steeds voor een bewijs zoals een foto, process verbaal of een schattingsverslag
Kan je activa die verloren gaan in één keer volledig afschrijven?
In sommige gevallen mag je de resterende boekwaarde van een actief in één keer als verlies inboeken, maar niet altijd.
Diefstal: Als een toestel, machine of ander actief wordt gestolen en je hebt een politieaangifte, dan mag je het saldo van de boekwaarde in één keer volledig afschrijven. Dit betekent dat je de restwaarde van het activa als verlies inboekt.
Onherstelbare schade: Is een bedrijfsmiddel totaal onbruikbaar geworden door schade en valt het niet meer te herstellen? Dan mag je de niet-afgeschreven waarde ook in één keer afschrijven.
Gedeeltelijke schade: Als een toestel nog hersteld kan worden, blijft de normale afschrijving gelden en mag je de herstellingskosten als kost inbrengen.
Een praktisch voorbeeld:
Je kocht een dure koffiemachine voor op kantoor, die je in 5 jaar afschrijft. Na 3 jaar wordt ze gestolen. Dan mag je de resterende 2 jaar boekwaarde in één keer afschrijven als verlies.
🚨 Opgelet: Als je verzekerd bent en een vergoeding krijgt van je verzekeraar, moet je die vergoeding opnemen als buitengewone opbrengst. De netto-impact op je winst wordt dan kleiner.
Zijn deze kosten aftrekbaar?
Ja, maar met enkele nuances.
De restwaarde van gestolen of verloren activa mag je als kost aftrekken, op voorwaarde dat je een bewijs hebt (zoals een proces-verbaal van de politie).
Herstellingskosten zijn 100% aftrekbaar als ze strikt beroepsmatig zijn.
Verzekeringsvergoedingen verlagen de aftrekbare kost: als je een schadevergoeding ontvangt, moet je die als opbrengst boeken. Je totale kosten nemen dan af. De fiscus zal er immers op toezien dat je geen dubbel fiscaal voordeel geniet: én een volledige kostenaftrek én een schadevergoeding die niet belast wordt.
Voorbeeld:
Je dure grafische laptop van € 3.000 wordt gestolen. Je had hem over 3 jaar afgeschreven en er was nog € 1.000 boekwaarde over.
Zonder verzekering: je boekt de € 1.000 als verlies, wat je belastbare winst verlaagt.
Met verzekering: als je € 1.000 terugkrijgt van de verzekering, dan wordt die als opbrengst geboekt en is er fiscaal geen verlies.
Het is dus belangrijk om je boekhouding correct aan te passen na schade of verlies, en altijd de juiste bewijsstukken te bewaren.
Conclusie: wees voorbereid op verlies van activa
Als activa van je vennootschap gestolen worden, zwaar beschadigd raken of verloren gaan, dan heeft dat niet alleen een praktische impact, maar ook een fiscale. Bij diefstal moet je altijd een politieaangifte doen om de resterende boekwaarde fiscaal af te kunnen trekken. Bij schade hangt de fiscale behandeling af van de ernst: is het actief volledig verloren, dan mag je de boekwaarde in één keer afschrijven. Is het nog herstelbaar, dan blijven de normale afschrijvingen gelden en mag je enkel de herstellingskosten inbrengen.
Zorg altijd voor een goede verzekering en een correcte boekhouding, zodat je financieel beschermd blijft en fiscale problemen vermijdt. Met de juiste documenten en een correcte verwerking hoef je je nergens zorgen over te maken en kun je zonder stress verder ondernemen.