Als bedrijfsleider kan het handig zijn om geld te lenen van je vennootschap, bijvoorbeeld voor privé-uitgaven. Er zijn twee hoofdopties: lenen via de rekening-courant of door een lening met een vaste looptijd af te sluiten. In dit artikel leggen we je stap voor stap uit wat beide opties inhouden, wat de fiscale gevolgen zijn, en waarop je moet letten.

Een rekening-courant houdt de balans bij van alle bedragen die je tegoed hebt van, of verschuldigd bent aan, je vennootschap. Er zijn dus twee opties:

💡 Astro tip: Zorg dat je alle transacties in de rekening-courant goed bijhoudt. Dit maakt het eenvoudiger om overzicht te houden en zorgt dat je aan alle fiscale verplichtingen voldoet!

Bij een negatieve rekening-courant heb jij schulden bij je vennootschap en dat kost geld. Op het bedrag van je negatieve rekening-courant moet je interesten betalen. Deze interesten worden vastgelegd door de Belgische fiscus:

Het percentage van de interest varieert jaar per jaar. Jammer genoeg worden de percentages vaak pas aan het einde van het jaar of het begin van het volgende jaar gepubliceerd. Zo kan je niet zeker zijn welk percentage je moet toepassen op je negatieve rekening courant.

Voor je vennootschap zijn de intersten een inkomst en daar betaal je dus vennootschapsbelasting op met je vennootschap.

Stel, Sarah leent €20.000 van haar vennootschap voor een dringende privé-uitgave. Omdat de vennootschap geen schulden heeft bij haar, komt haar rekening-courant in debet te staan.

Een tweede optie is een lening met vaste looptijd bij je vennootschap. Dit type lening werkt net zoals een klassieke lening: je betaalt een vastgestelde rente en lost het bedrag af volgens een afgesproken termijn.

Afhankelijk van het doel van de lening gelden er specifieke rentetarieven in 2023 (boekjaar 2024):

Deze tarieven worden jaarlijks vastgelegd en kunnen variëren. Zorg dat je een duidelijk contract opstelt waarin je de looptijd en interesten vastlegt.

💡 Astro tip: Het is slim om leningsvoorwaarden schriftelijk vast te leggen. Zo voorkom je fiscale discussies en heb je altijd een helder overzicht van de gemaakte afspraken!

Lenen van je vennootschap lijkt aantrekkelijk, maar er zijn enkele aandachtspunten:

Lenen van je vennootschap kan handig zijn om tijdelijk cash vrij te maken voor privé doeleinden. Hou hierbij zeker rekening met de aandachtspunten zoals het opbouwen van schulden en de solvabiliteit van je vennootschap. Je kan bijvoorbeeld geld lenen via een rekening-courant of via een vaste lening. Een belangrijk element bij deze keuze is het interest percentage. Jammer genoeg maakt de overheid deze zeer laat bekend waardoor het bijna onmogelijk is om hier op tijd rekening mee te houden.